Globalizacja i dynamiczne zmiany w systemach podatkowych na świecie doprowadziły do powstania nowej rzeczywistości, w której międzynarodowe korporacje muszą dostosować się do coraz bardziej rygorystycznych regulacji. Jednym z kluczowych elementów tej transformacji jest Global Anti-Base Erosion (GloBE) – inicjatywa OECD i G20, mająca na celu zapewnienie minimalnego poziomu opodatkowania dochodów korporacyjnych na całym świecie.
Podstawą GloBE jest zasada globalnego minimalnego podatku dochodowego na poziomie 15%. Rozwiązanie to zostało zaprojektowane w ramach drugiego filaru reformy BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) i ma na celu ograniczenie zjawiska transferu zysków do jurysdykcji o niskim opodatkowaniu. W praktyce oznacza to, że jeśli korporacja międzynarodowa płaci niższy podatek w danym kraju, inne państwa będą mogły nałożyć dodatkowe obciążenia podatkowe, aby uzupełnić różnicę do poziomu 15%.
Wpływ na biznes – konieczność adaptacji
Dla globalnych przedsiębiorstw GloBE stanowi rewolucję w podejściu do planowania podatkowego. Dotychczasowe strategie optymalizacyjne, oparte na lokowaniu zysków w rajach podatkowych, tracą na znaczeniu. Firmy, które prowadzą działalność w wielu jurysdykcjach, muszą dostosować swoje modele operacyjne, tak aby unikać potencjalnych sankcji wynikających z nowych regulacji. Oznacza to większą transparentność, konieczność analizy struktur podatkowych oraz wdrażanie strategii zgodnych z nowym otoczeniem prawnym.
Sektor technologiczny oraz firmy z branży cyfrowej są jednymi z głównych adresatów reformy GloBE. Przez lata to właśnie te przedsiębiorstwa skutecznie minimalizowały obciążenia podatkowe, wykorzystując luki prawne w różnych państwach. Teraz ich strategie muszą ulec modyfikacji, a koszty operacyjne wzrosną. Z kolei branże o wysokiej intensywności kapitałowej, takie jak przemysł ciężki, energetyka czy motoryzacja, mogą odczuć mniejsze skutki reformy, ale także będą musiały dostosować się do nowych zasad raportowania podatkowego.
Polska perspektywa – wyzwania i szanse
Dla polskich firm, zwłaszcza tych z międzynarodowymi powiązaniami, implementacja GloBE oznacza konieczność dokładniejszej analizy strategii podatkowej. Warto zwrócić uwagę na to, że nowe regulacje mogą wpłynąć na decyzje inwestycyjne oraz skłonić niektóre przedsiębiorstwa do relokacji swoich centrów operacyjnych. Jednocześnie Polska, jako kraj rozwijający się, może skorzystać na większej transparentności w opodatkowaniu globalnych korporacji, co przełoży się na większe wpływy budżetowe i bardziej sprawiedliwą konkurencję na rynku.
Reforma GloBE to jedno z najważniejszych wydarzeń w światowym systemie podatkowym ostatnich dekad. Oznacza ona konieczność dostosowania się do nowych realiów, w których unikanie podatków staje się znacznie trudniejsze. Firmy działające globalnie powinny nie tylko monitorować wdrażanie tych przepisów w poszczególnych krajach, ale także aktywnie dostosowywać swoje strategie, by minimalizować ryzyka i wykorzystywać potencjalne szanse. Transparentność i zgodność z nowymi regulacjami staną się kluczowymi czynnikami sukcesu w nowej erze globalnego biznesu.
